دانستنی های مالیات دستگاه پزها

TIEA -- رجوع کنید به: توافقنامه تبادل اطلاعات مالیاتی

قاعده بند شکن -- مقررات معاهده مالیاتی که برای جلوگیری از مقیم تلقی شدن یک فرد برای اهداف معاهده در هر دو کشور معاهده طراحی شده است. به طور کلی یک روش چند مرحله ای برای حل مشکل اقامت دوگانه ارائه می شود، معمولاً محل یک خانه دائمی در دسترس اولین معیار است.

جرم - خطا یا جراحت خصوصی و مدنی، غیر از نقض قرارداد، که دادگاه برای جبران آن به شکل دعوای خسارت ارائه می کند.

تجارت - یک تجارت، حرفه یا شغل. یک تجارت اغلب به معنای یک صنعت دستی ماهر است که به طور مداوم دنبال می شود، مانند نجاری.

تجارت نامشهود -- نامشهود تجاری غیر از نامشهود بازاریابی.

علامت تجاری - نام، کلمه، نماد یا طرح قانونی ثبت شده که کالاها یا خدمات یک تولید کننده، تجارت یا شرکت خاص را مشخص می کند.

تجارت یا کسب و کار - فعالیت منظم و مستمری که برای سود انجام می شود، غیر از فعالیت سرمایه گذار که در اوراق بهادار معامله می کند.

روشهای معامله سنتی - روش قیمت کنترل نشده قابل مقایسه، روش قیمت فروش مجدد و روش هزینه به علاوه.

روش حاشیه خالص معاملاتی - روش سود معاملاتی که حاشیه سود خالص را نسبت به پایه مناسب (مانند هزینه‌ها، فروش، دارایی‌ها) که مالیات‌دهنده از یک معامله کنترل‌شده (یا معاملاتی که تجمیع آن‌ها بر اساس اصول مناسب است، متوجه می‌شود) بررسی می‌کند. دستورالعمل OECD TP فصل اول). روش سود معاملاتی - یک روش قیمت گذاری انتقالی که سود حاصل از معاملات کنترل شده خاص یک یا چند شرکت مرتبط شرکت کننده در آن معاملات را بررسی می کند.

روش سرمایه گذاری - روشی که در ارتباط با مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود که در آن اعتبار فوری در مقابل مالیات برای بخشی از هزینه های انجام شده در طول سال برای تحصیل دارایی های تجاری (مانند کارخانه و ماشین آلات توسط یک سازنده) که مربوط به عنصر مالیاتی است اعطا می شود. قیمت این گونه دارایی ها

ذخیره سرمایه گذاری - این سیستم به مالیات دهندگان واجد شرایط اجازه می دهد تا بخشی از سود خود را به عنوان ذخیره برای سرمایه گذاری های آتی کنار بگذارند و مبلغ سهم سالانه به اندوخته را از درآمد خود کسر کنند.

مبنای فاکتور - روش اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر قیمتی که کالا یا خدمات با آن صورت‌حساب می‌شود، با کسر مالیات (در صورت وجود) که در مراحل قبلی دریافت می‌شود.

شرکت فاکتور - اصطلاحی که در زمینه قیمت گذاری انتقالی برای اشاره به شرکتی استفاده می شود که در حوزه قضایی با مالیات کم یا بدون مالیات به منظور انتقال سود به آن حوزه قضایی تأسیس شده است.

IRB -- نگاه کنید به: بولتن درآمد داخلی

IRC -- ببینید: کد درآمد داخلی

IRM -- نگاه کنید به: راهنمای درآمد داخلی

IRS -- نگاه کنید به: خدمات درآمد داخلی

سرمایه سهام صادر شده - سهامی که توسط شرکت به سهامداران فروخته شده است

کسورات جزئی -- در ایالات متحده کسر به طور خاص در کد درآمد داخلی تعیین شده است. کسرهای موجود در این بخش به صورت جداگانه، مورد به مورد فهرست شده است.

ابزار بدهی - قول کتبی برای بازپرداخت یک بدهی، مانند قبض، اوراق قرضه، پذیرش بانکدار، اسکناس، گواهی سپرده، یا اوراق تجاری.

بدهکار -- شخصی که بدهکار است. یک وام گیرنده

کسر در منبع - نگاه کنید به: مالیات تکلیفی

کسورات -- کسر در زمینه مالیات بر درآمد به اقلامی اشاره می کند که با رسیدن به آن کسر می شود و بنابراین درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد.

سود تلقی شده - اگر یکی از اعضای یک شرکت چند ملیتی (MNE) وام بدون بهره از یک شرکت وابسته دریافت کند، مقامات مالیاتی کشور وام دهنده می توانند سود وام دهنده را با اضافه کردن مبلغی برابر با سود قابل پرداخت مجدداً تعدیل کنند. در مورد وام اگر آن را در طول بازو ساخته شده بود.

اوراق با تخفیف عمیق -- ببینید: اوراق کوپن صفر

پیش‌فرض - ناتوانی بدهکار در پرداخت به‌موقع سود و مبالغ اصلی به‌موقع سررسید یا انجام برخی مفاد دیگر اوراق قرضه، رهن، اجاره یا سایر قراردادها.

تعویق مالیات -- تعویق پرداخت مالیات از سال جاری به سال بعد. تعدادی از کشورها قوانینی را برای مقابله با نوع اجتناب مالیاتی ارائه کرده اند که به موجب آن مالیات دهندگان به تعویق مالیاتی دست می یابند که در قانون مد نظر نیست. مثال) قانون CFC

درآمد معوق - اصطلاحی که برای توصیف درآمدی که در تاریخ آینده محقق می شود، استفاده می شود، بنابراین هرگونه بدهی مالیاتی را به تاخیر می اندازد.

کسری - مازاد بر بدهی مالیاتی صحیح مالیات دهندگان برای سال مشمول مالیات بر مقدار مالیاتی که قبلاً برای آن سال پرداخت شده است. یک مفهوم آمریکایی

ضایعات - مالیاتی که پیش‌فرض است (یعنی سررسید است اما هنوز پرداخت نشده است) اغلب در اصطلاح آمریکای شمالی به عنوان مالیات «بخاطر» شناخته می‌شود.

تحویل - انتقال کالا یا علاقه به کالا از شخصی به شخص دیگر.

وام تقاضا - وام قابل پرداخت در صورت درخواست طلبکار و نه در یک تاریخ خاص.

DE MINIMIS - عبارتی که در رابطه با شرایطی استفاده می شود که در آن قوانین مالیاتی به طور خاص به دلیل مقدار کم یا تخلف جزئی که ممکن است درگیر باشد، به ویژه در زمینه مالیات کم ارزیابی شده یا کم پرداخت شده، اجرا نمی شود. که به دلایل «دمینی» پیگیری نمی شوند.

نماینده وابسته -- رجوع کنید به: آژانس

دارایی های کشاورزی

مشاغل و دارایی های تجاری

این امدادها ارزش این دارایی ها را اغلب تا 100٪ کاهش می دهد. هنگام محاسبه ارزش دارایی در گزارش خود به HMRC، ارزش کاهش یافته دارایی ها را پس از برداشتن هرگونه تخفیف در نظر بگیرید.

دارایی های معاف از مالیات بر ارث

دارایی ها از مالیات بر ارث معاف هستند اگر به موارد زیر واگذار شوند:

یک همسر یا شریک مدنی

برخی از خیریه ها

حق افزایش آستانه ها

ارزش یک دارایی با موارد زیر کاهش می یابد:

آستانه مالیات بر ارث 325000 پوندی پایه (اگرچه هر هدیه ای که در 7 سال قبل از مرگ فرد داده شده است این را کاهش می دهد)

هر آستانه اساسی استفاده نشده از دارایی همسر یا شریک مدنی متوفی

باند نرخ اقامت صفر 175000 پوند

هر باند نرخ صفر اقامت استفاده نشده از یک همسر متوفی یا دارایی شریک مدنی

می‌توانید از ماشین‌حساب RNRB استفاده کنید تا بفهمید چقدر می‌توانید ادعا کنید.

سود سرمایه: یادداشت های قرارداد برای خرید و فروش دارایی هایی مانند سهام، عتیقه جات. جزئیات مدت زمان اشغال و اجاره، برای خانه هایی که در برخی از مراحل اقامتگاه خصوصی اصلی شما بوده، اما به مستاجران نیز اجاره داده شده است.

سایر اطلاعات: این فهرست ها جامع نیستند. اگر بازگشت شما برای پرس و جو انتخاب شود، ممکن است از شما خواسته شود که به HMRC توضیح دهید که مقدار زیادی پول از کجا آمده است، یا چگونه پولی را برای تامین مالی سبک زندگی خود فراهم کرده اید. این ممکن است برای مثال شامل موارد زیر باشد:

اسناد ثبت وام های داده شده و دریافت شده

اسناد ثبت هدایای نقدی ساخته و دریافت شده

ارقام تخمینی یا ارقام موقت

گاهی اوقات، ممکن است اطلاعات مناسبی برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود نداشته باشید.

به عنوان مثال، ممکن است برخی از اسناد مهمی را که برای اظهارنامه مالیاتی خود نیاز داشتید گم کرده باشید و هرگز نتوانید آنها را پس بگیرید (البته در صورت امکان، باید تمام تلاش خود را برای دریافت کپی کنید). اگر واقعاً نمی توانید سوابق خود را بازیابی کنید، باید بهترین حدس (یا تخمین) را از ارقامی که باید در بازگشت خود وارد کنید، انجام دهید.

اگر هر یک از ارقام را در اظهارنامه مالیاتی خود تخمین زده اید، باید همیشه به HMRC بگویید (یا "افشای") آنها چیست و چرا، و چگونه ارقامی را که استفاده کرده اید به دست آورده اید. تا آنجا که ممکن است اطلاعات بیشتری ارائه دهید - معمولاً در کادر متنی اطلاعات اضافی ارائه شده در بازگشت. این می‌تواند به محافظت از شما در برابر HMRC کمک کند که بعداً به شما پیشنهاد مالیات بیشتری بدهکار یا تلاش برای دریافت جریمه عدم دقت از شما شود.

کلاهبرداری

طرحی برای فریب دادن یک فرد از مقداری پولش. سازمان رفتار مالی چهار مورد را ارائه می دهد که ممکن است به شما در مورد کلاهبرداری در رابطه با حقوق بازنشستگی / اقداماتی که می توانید برای محافظت از خود در برابر کلاهبرداری انجام دهید هشدار دهد:

یک تماس بدون درخواست شما ایجاد می شود. به عنوان مثال، یک تماس سرد یا یک نامه، ایمیل یا پیام متنی غیرمنتظره.

اعتبار شرکتی را که به شما مشاوره می دهد با اداره رفتار مالی بررسی کنید. اگر شرکت توسط FCA مجاز نباشد، ممکن است در صورت بروز مشکل از محافظتی برخوردار نباشید.

اگر برای تصمیم گیری سریع تحت فشار هستید، این می تواند به یک کلاهبرداری اشاره کند.

اطمینان حاصل کنید که از مشاوره بی طرفانه استفاده می کنید. به یاد داشته باشید، اگر از مشاوری استفاده می کنید که توسط شرکتی که با شما تماس گرفته است توصیه شده است، ممکن است بخشی از کلاهبرداری باشد. مستمری شخصی سرمایه گذاری شده شخصی (SIPP) این نوعی از مستمری شخصی است که در آن فرد می تواند سرمایه گذاری هایی را که در آن وجوه خود نگهداری می شود انتخاب کند، مشروط بر اینکه واجد شرایط نگهداری در یک طرح بازنشستگی باشند.

طرح بازنشستگی مرتبط با درآمدهای ایالتی SERPS. اگر فردی قبل از 6 آوریل 2016 به سن بازنشستگی دولتی رسیده باشد و در تاریخ های مربوطه (1978 تا 2002) عضو یک طرح بازنشستگی منعقد نشده باشد، مبلغ اضافی مستمری دولتی به طور خودکار قابل پرداخت است. بعداً با مستمری دوم دولتی جایگزین شد.

چرا این همه اتفاق می افتد؟

آخرین گزارش ONS نشان داد که عامل اصلی افزایش تورم، هزینه مواد غذایی بوده است. بر اساس ارقام، سرعت افزایش قیمت مواد غذایی بالاترین میزان ثبت شده از آوریل 1980 است و به نرخ سالانه 14.5 درصد رسیده است. نواحی کلیدی که ضربه خورده اند عبارتند از محصولات گوشتی، پنیر و تخم مرغ، نان و غلات و شیر.

با این حال، در نهایت، بحران در اوکراین تا حد زیادی بزرگترین عامل کمک کننده به تورم در بریتانیا است. تهاجم روسیه شاهد افزایش قیمت گاز بوده است زیرا زنجیره های عرضه جهانی تحت فشار قرار گرفته و برخی از آنها به طور کامل از بین رفته اند. تحریم‌های غرب علیه روسیه نیز نقش خود را ایفا کرده است - با افزایش هزینه‌های کالا در پاسخ، برچسب قیمت ناگزیر از زنجیره تامین تا زمانی که به دست مصرف‌کنندگان برسد منتقل می‌شود.

اکنون بیشتر کشف کنید

برای ابداع موفقیت آمیز نقش مدیر مالی و تجسم مجدد عملکرد مالی برای آینده، سه حوزه پیشنهادی برای تمرکز مدیران مالی وجود دارد:

1. هوش هیجانی را بالا ببرید

همه‌گیری COVID-19 یک چالش مخرب مهم بوده است، اما تغییرات مثبتی را نیز به همراه داشته است، از جمله سبک‌های رهبری و تمرکز بر نیروی کار. از آنجایی که مدیران عامل، مدیران مالی و سایر رهبران به دنبال محافظت از کارکنان خود و مقابله با سطوح بالای اضطراب کارکنان بودند، بسیاری از آنها رویکردهای ارتباطی مکرر، همدلانه و انسانی را اتخاذ کردند. این امر تأکید بسیار بیشتری بر هوش هیجانی و همدلی به عنوان ویژگی های رهبری انتقادی داشته است. این نه تنها برای وضعیت همه‌گیری کووید-19 امروزی بلکه برای آینده نیز مرتبط است، زیرا شرکت‌ها به دنبال جلب اعتماد نسل‌های جدید کارمندان و سهامداران متعدد هستند. مدیران مالی می توانند هوش هیجانی را به یکی از مهمترین ویژگی های فلسفه و رویکرد رهبری خود ارتقا دهند. این به این معنی است که آنچه را که باعث ایجاد یک رابطه سازنده و ارزشمند با همسالان می شود، با ذهنی باز به بحث ها نزدیک کنید و برای به اشتراک گذاشتن مشکلات و چالش ها با دیگر رهبران وقت بگذارید.

2. وقتی صحبت از تنظیم مجدد ارزش بلندمدت و گزارش غیرمالی می شود، تیم مالی را در مرکز قرار دهید.

هر روز، CFO ها یک عمل متعادل کننده دشوار را انجام می دهند که در آن ارزش امروز را بهینه می کنند و از آن محافظت می کنند و در عین حال رشد جدید و ارزش بلندمدت را نیز بررسی می کنند. اما روشی که سازمان‌ها در آن تعریف، نشان دادن و اندازه‌گیری چگونگی خلق ارزش دارند، در حال تغییر است و بسیاری از آنها از تمرکز بر استراتژی‌های ارزش کوتاه‌مدت به بلندمدت تغییر می‌کنند. این بدان معناست که مدیران مالی باید به دنبال هدایت توسعه یک چارچوب ارزشی باشند که به سازمان اجازه می‌دهد نه تنها ارزش مالی، بلکه سایر حوزه‌ها، مانند ارزش مصرف‌کننده، انسانی و اجتماعی را اندازه‌گیری و ارتباط برقرار کند.

IRC 382 برای تلفات مالیاتی
IRC 382 دستورالعمل‌هایی را برای میزان درآمد مشمول مالیاتی که می‌تواند با زیان‌های تاریخی جبران شود، تعیین می‌کند، که به عنوان Tax Loss Carry Foward شناخته می‌شود. این پس از تغییر مالکیت یک شرکت اتفاق می افتد. در دستورالعمل ها محدودیت هایی وجود دارد و قانون اساساً این است که محدودیت برای سال پس از تغییر برابر است با ارزش شرکت زیان ده قدیمی ضرب در نرخ معافیت بلند مدت. همیشه قبل از هر تصمیمی با یک مشاور مالیاتی حرفه ای مشورت کنید.

بخش IRC 382 برای تلفات مالیاتی

بر اساس IRC 382، اگر سال پس از تغییر بیشتر از درآمد مشمول مالیات شرکت زیان‌ده جدید باشد که با زیان‌های قبل از تغییر جبران شود، سال بعد به میزان مازاد افزایش می‌یابد. همچنین قانون خاصی در مورد سال پس از تغییر با تاریخ تغییر وجود دارد. برای یکی، این محدودیت برای درآمد مشمول مالیات قبل از تغییر قابل اعمال نیست. مورد دوم محدودیت برای دوره پس از تغییر است.

نرخ معافیت مالیاتی بلند مدت چقدر است؟
در محاسبه نرخ پایه برای مقدار محدودیت، اطلاع از نرخ معافیت مالیاتی بلندمدت مهم است. باید با نرخ های بلندمدت فدرال برای هر ماه در دوره سه ماهه تنظیم شود. اصطلاح تعدیل نرخ بلند مدت فقط به این معنی است که نرخ فدرال تعیین شده است.